Plátce DPH fakturuje neplátci: Co s tím?

Kdo je plátce DPH?

Fakturace mezi plátcem a neplátcem DPH se může zdát složitá, ale ve skutečnosti skrývá srozumitelnou logiku a přináší jasné výhody. Plátce DPH, tedy podnikatel registrovaný k DPH, má při fakturaci neplátci DPH povinnost uvést na faktuře DPH. Neplátce DPH, typicky menší podnikatel, tuto daň neodečítá, ale platí ji plátci, který ji následně odvádí státu.

Z pohledu plátce DPH to znamená stabilní příjem a možnost uplatnit si daň z přidané hodnoty, kterou uhradil v souvislosti s poskytnutým zbožím nebo službou. Pro neplátce DPH zase odpadá administrativa spojená s DPH a má jistotu konečné ceny uvedené na faktuře.

Představte si například truhláře, plátce DPH, který dodává nábytek do kavárny, jež je neplátcem DPH. Truhlář vystaví fakturu s DPH, kavárna ji uhradí a nemusí se o nic dalšího starat. Truhlář má zajištěný příjem a zároveň může uplatnit nárok na odpočet DPH z materiálu použitého na výrobu nábytku. Tento systém je jednoduchý, transparentní a přináší prospěch všem zúčastněným stranám.

Kdo je neplátce DPH?

Neplátce DPH, jak už název napovídá, je subjekt, který není registrován k DPH a nemá povinnost odvádět státu daň z přidané hodnoty z uskutečněných obchodů. To ale neznamená, že by se s DPH vůbec nesetkal! Když plátce DPH fakturuje neplátci, musí na faktuře uvést DPH, i když si ji neplátce nemůže odečíst. Pro neplátce to znamená, že konečná cena služby nebo produktu zahrnuje i DPH, kterou odvádí dodavatel státu.

Vlastnost	Plátce DPH fakturuje plátci DPH	Plátce DPH fakturuje neplátci DPH
Uvedení DPH na faktuře	Ano, s rozpisem základní sazby a případných snížených sazeb	Ano, s uvedením jedné sazby DPH (základní nebo snížené)
Nárok na odpočet DPH pro odběratele	Ano, pokud splňuje podmínky pro uplatnění nároku na odpočet DPH	Ne

Ačkoliv se to může zdát jako nevýhoda, neplátci DPH si mohou užívat jednodušší administrativu a menší byrokratickou zátěž. Nemusí se registrovat k DPH, podávat daňová přiznání a hlídat si termíny. To jim šetří čas a energii, kterou mohou věnovat rozvoji svého podnikání. Navíc, existuje řada situací, kdy je pro podnikatele výhodnější být neplátcem DPH, například pokud dodává zboží nebo služby převážně konečným spotřebitelům.

Vydání faktury bez DPH

Pokud jste plátcem DPH a fakturujete neplátci, nemusíte si s fakturací bez DPH lámat hlavu. Tento proces je jednodušší, než se může zdát. Neplatíte DPH a na faktuře tuto položku ani neuvádíte. To znamená méně administrativy a více času na rozvoj vašeho podnikání.

Představte si, že jste začínající podnikatel s inovativním produktem, který osloví širokou veřejnost, včetně neplátců DPH. Fakt, že nemusíte řešit DPH na fakturách, vám ušetří čas i peníze, které můžete investovat zpět do vašeho podnikání. Můžete se tak soustředit na to, co je opravdu důležité - na spokojenost vašich zákazníků a růst vaší firmy.

Pamatujte, že i když neúčtujete DPH, stále máte nárok na odpočet DPH z přijatých faktur. To znamená, že i vy můžete těžit z výhod systému DPH a zefektivnit tak své podnikání.

Uvedení informací na faktuře

Fakturace mezi plátcem DPH a neplátcem DPH v České republice je běžnou situací a přináší s sebou specifické požadavky. I když se může zdát administrativa náročnější, ve skutečnosti představuje příležitost pro obě strany. Plátce DPH má možnost uplatnit si daň z přidané hodnoty, což mu snižuje daňovou zátěž a zvyšuje konkurenceschopnost. Neplátce DPH zase může ocenit jednodušší administrativu a často i nižší cenu bez DPH, pokud mu ji plátce nabídne. Tato spolupráce může být oboustranně výhodná a vést k dlouhodobě prosperujícímu obchodnímu vztahu.

Důležité je věnovat pozornost správnému uvedení všech náležitostí na faktuře. Kromě standardních údajů, jako je identifikace dodavatele a odběratele, popis zboží či služeb a datum vystavení, je nutné uvést i informaci o tom, že se jedná o plnění osvobozené od daně s odkazem na příslušné ustanovení zákona o DPH. Tím se zamezí případným nejasnostem a zjednoduší se proces zpracování faktury. Transparentní a srozumitelná fakturace je základem důvěry a spokojenosti na obou stranách obchodního vztahu.

Evidence a povinnosti plátce

Fakturace mezi plátcem a neplátcem DPH se může zdát na první pohled složitější, ale ve skutečnosti skýtá i své výhody. Plátce DPH, který fakturuje neplátci, má povinnost na faktuře uvést DPH, i když ji neplátce neodvádí. To znamená, že plátce si může tuto DPH odečíst jako daňový náklad, což mu snižuje daňovou povinnost. Neplátce naopak DPH neplatí, ale zároveň si ji nemůže odečíst. Tento systém je výhodný pro plátce DPH, kteří fakturují převážně neplátcům, například maloobchodníci nebo poskytovatelé služeb koncovým zákazníkům. Díky tomu mohou nabízet konkurenceschopnější ceny a zároveň si udržovat zdravou finanční situaci. Příkladem může být malý obchod s oblečením, který díky možnosti odpočtu DPH může nabízet zákazníkům nižší ceny a zároveň si udržovat ziskový provoz.

Typické situace a příklady

V běžném obchodním styku se často setkáváme se situací, kdy plátce DPH vystavuje fakturu neplátci DPH. To se typicky děje v případech, kdy podnikatel prodává zboží nebo poskytuje služby koncovému spotřebiteli. Pro plátce DPH to znamená, že DPH, kterou na faktuře uvede, si nemůže nárokovat zpět od finančního úřadu. Na první pohled by se mohlo zdát, že je to pro plátce DPH nevýhodné. Nicméně i v tomto případě existuje řada pozitivních aspektů. Plátce DPH má například možnost si zahrnout DPH do ceny zboží nebo služby, čímž se mu v konečném důsledku náklady na DPH vrátí. Navíc, fakt, že je plátcem DPH, mu dává na trhu určitou konkurenční výhodu, jelikož působí důvěryhodněji a profesionálněji. Zákazníci si plátců DPH často cení pro jejich transparentnost a spolehlivost. V neposlední řadě je důležité si uvědomit, že i když plátce DPH nemůže nárokovat DPH z faktur vystavených neplátcům, stále si může uplatnit nárok na odpočet DPH z nákladů, které mu s podnikáním souvisí. To znamená, že i v případě, kdy fakturuje neplátci DPH, může optimalizovat své daňové zatížení.

When plátce DPH fakturuje neplátci, je to jako tanec na tenkém ledě – jeden chybný krok a oba se ocitnou ve studené vodě.

Radomír Novotný

Časté dotazy a odpovědi

Provozujete firmu a nejste si jisti, jak správně fakturovat, když jste plátci DPH a váš zákazník není? Žádné obavy, tato situace je běžná a snadno se v ní zorientujete. Při fakturaci neplátci DPH uvedete cenu bez DPH a s poznámkou "Odběratel není plátcem DPH". Tím je vše v pořádku a vy se můžete soustředit na to, co je pro váš business nejdůležitější - spokojenost vašich zákazníků a rozvoj vašeho podnikání. Pamatujte, že i zdánlivě složité daňové otázky mají srozumitelné a snadno aplikovatelné odpovědi.